青色申告の最大のメリットである 65万円控除 には条件があります。
この記事では、複式簿記やe-Taxなど 65万円控除の要件 をわかりやすく解説します。
はじめに結論
青色申告を調べていると
「65万円控除」
という言葉をよく見かけます。
ただし、この65万円控除は
誰でも使えるわけではありません。
いくつかの条件を満たす必要があります。
65万円控除の主な条件は次のとおりです。
・複式簿記で帳簿を作成する
・期限内に確定申告をする
・確定申告書と青色申告決算書を提出する
・e-Taxなどで電子申告を行う
・事前に青色申告承認申請を提出している
この記事では
・65万円控除の条件
・55万円控除との違い
・よくある間違い
をわかりやすく解説します。
青色申告65万円控除とは
青色申告では
青色申告特別控除
という節税につながる制度があります。
控除額は次の3種類です。
| 控除額 | 条件 |
|---|---|
| 65万円 | 複式簿記＋電子申告 |
| 55万円 | 複式簿記 |
| 10万円 | 簡易帳簿 |
つまり
条件を満たすほど控除額が大きくなる
仕組みです。
※確定申告期限に間に合わない場合は、原則として 10万円控除 になります。
青色申告の節税効果については
👉 青色申告はいくらお得？65万円控除の節税額をわかりやすく解説
で具体的な金額を解説しています。
65万円控除の条件
65万円控除を受けるための主な条件は次のとおりです。
① 複式簿記で帳簿を作成する
65万円控除の一番重要な条件が
複式簿記
です。
複式簿記とは、事業上の取引を
あとから見て内容を判断できる形で記録する方法です。
参考例
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 | 内容 |
|---|---|---|---|---|
| 現金 | 1000円 | 元入金 | 1000円 | 経営者が1000円用意 |
| 仕入 | 300円 | 現金 | 300円 | Xから商品を300円で仕入 |
| 普通預金 | 500円 | 売上 | 500円 | Zへ商品が500円で売れた |
左側を 借方
右側を 貸方
といい、この記録を後から見れば
①いくら資金を用意したか ⇒1,000円（表の1行目）
②商品をいくら仕入れたか ⇒300円（表の2行目）
③商品がいくらで売れたか ⇒500円（表の3行目）
を確認できます。
そこから…
💡用意したお金がいくらになったか ①－②＋③＝1,200円
💡いくら儲かったか ③－②＝200円
💡商品は誰にうれたか ⇒ ③＝Z
という計算や分析ができます。
会計ソフトを使えば複式簿記は簡単？
知識がないと複式簿記は扱えませんが、
現在は次のような会計ソフトで対応できます。
・freee
・マネーフォワード
・弥生会計
これらのソフトにより、
複式簿記の入力自体は簡単になっています。
ただし実務では
「会計ソフトを使えば簡単」というほど甘くはありません。
取引の判断には会計知識が必要で、
適当に入力すると 内容が正しくない帳簿 ができてしまうこともあります。
② 確定申告書と決算書を提出する
青色申告では
青色申告決算書
を作成して提出する必要があります。
主な内容は
・損益計算書（利益の計算）
・貸借対照表（資産と負債の状況）
です。
会計ソフトで帳簿を作成していれば
決算書は ソフトが半自動で作成してくれます。
ただし
「ボタンを押すだけで完成」
というほど簡単ではなく
入力内容が正しくないと決算書も間違ったものになります。
③ e-Taxなどで電子申告する
現在の制度では
電子申告（e-Tax）
が65万円控除の条件になっています。
簡単に言うと
オンラインで確定申告をする
ということです。
マイナンバーカードと
マイナポータルアプリがあれば利用できます。
「簡単」とまでは言えませんが
慣れれば難しい手続きではありません。
もし電子申告をしない場合
控除額は55万円
になります。
55万円控除との違い
55万円控除との違いは
電子申告の有無
です。
| 控除 | 条件 |
|---|---|
| 65万円 | 複式簿記＋e-Tax |
| 55万円 | 複式簿記のみ |
つまり
電子申告するだけで控除が10万円増えます。
10万円控除になるケース
青色申告でも次の場合は
10万円控除
になります。
・簡易帳簿
・複式簿記ではない
・期限後申告
ただし
青色申告の条件を満たしていれば
10万円控除は適用できる場合があります。
期限後申告と青色申告の関係については
👉 期限後申告でも青色申告は使える？控除やペナルティを解説
で詳しく説明しています。
税理士事務所で働く現役FPからのワンポイント
Q. 自分で確定申告はできますか？
時間をかければ可能です。
一番のハードルは
会計ソフトへの入力と取引判断です。
簿記知識がないと
・経費にできるか
・売上の扱い
・資産計上
などの判断が難しいことがあります。
申告書の作成自体は
国税庁のアプリなどを使えば
時間をかければ作成することは可能です。
Q. 会計ソフトなしでも申告できますか？
理論上は可能です。
ただし
売上が 1000万円程度を超える規模 になると
Excelなどで複式簿記を維持するのはかなり難しくなります。
さらに
手書き帳簿や紙申告は
非常に大きな手間
になります。
税理士事務所では
ソフトを使えば1時間で終わる作業が
紙作業では 1日以上かかる こともあります。
簿記知識がない場合は
数日かかっても完成しないケースも珍しくありません。
Q. 期限に間に合わなかったら？
確定申告期限に間に合わない場合
・65万円控除
・55万円控除
が使えなくなる可能性があります。
ただし
青色申告の条件を満たしていれば
10万円控除は適用できるケースがあります。
期限後申告と青色申告の関係については
👉 期限後申告でも青色申告は使える？控除やペナルティを解説
で詳しく説明しています。
💡 FPからのアドバイス
費用はかかりますが
税理士事務所へ依頼する方法もおすすめです。
税理士に依頼するメリットは
・安全に65万円控除を使える
・経費判断のミスを防げる
・計算ミスのリスクを減らせる
・期限内申告の可能性が高くなる
という点です。
実際に
期限直前に税理士事務所へ駆け込む人も
毎年多くいます。
期限を過ぎると
・65万円控除の節税（10万〜30万円）
・延滞税などのペナルティ
が発生する可能性もあるため注意が必要です。
まとめ
青色申告65万円控除の主な条件は次のとおりです。
・複式簿記で帳簿を作成する
・期限内に確定申告をする
・決算書を提出する
・e-Taxで電子申告する
条件を満たすと
10万円〜30万円程度の節税
になるケースもあります。
青色申告を検討している人は
65万円控除の条件を確認して準備しておくと安心です。
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