青色申告では帳簿の作成が必要になります。特に65万円控除を受けるためには「複式簿記」という方法で帳簿を作ることが条件になります。この記事では青色申告の帳簿の仕組みと複式簿記を初心者にもわかりやすく解説します。
はじめに結論
青色申告を調べていると
「帳簿をつけないといけない」
「複式簿記が必要」
という言葉をよく見かけます。
結論から言うと
青色申告では帳簿作成が必要です。
特に
65万円控除
を受けるためには
・複式簿記
・決算書作成
が必要になります。
ただし現在は
・会計ソフト
・クラウド会計
などが普及しているため
簿記知識がなくても帳簿作成は可能になっています。
しかし
会計ソフトの広告でよく見かける
「簡単・手間なし」
というほど甘いものではありません。
操作方法を覚え、一定のルールで入力する必要があります。
ただし
簿記を一から学ぶよりは圧倒的に楽
であり、それだけ簿記や経理が奥深いものだということです。
この記事では
・青色申告の帳簿とは
・複式簿記の仕組み
・初心者でもできる帳簿作成
をわかりやすく解説します。
青色申告の帳簿とは
青色申告では
複式簿記で帳簿を作成し保存する
必要があります。
事業の活動は
お金の流れ
で表現して記録します。
この記録作業を
仕訳
といいます。
そして
・仕訳を記録したもの → 帳簿
・帳簿をまとめたもの → 決算書
になります。
つまり
現実の事業活動を
お金の流れとして記録する技術
が
複式簿記
です。
ただし初心者の方は
「帳簿」と聞くと難しく感じるかもしれませんが
売上表
現金出納帳
など
事業の取引を記録した資料
と考えてもらえれば問題ありません。
帳簿には何を記録する？
帳簿では
事業の取引を勘定科目という分類で記録します。
例えば次のようなものです。
| 勘定科目 | 内容 |
|---|---|
| 売上 | 商品販売やサービス提供による収入 |
| 仕入 | 売上を得るための商品購入など |
| 経費 | 交通費・通信費・家賃など事業支出 |
| 現金 | 事業で使用する現金 |
このほかにも
・売掛金（売上の未回収）
・未払金（支払予定）
・預金
・借入金
・建物や車両
など
多くの勘定科目があります。
青色申告の帳簿の種類
青色申告では次のような帳簿を作成します。
※実際にはもっと多くありますが代表例です。
| 帳簿 | 内容 |
|---|---|
| 仕訳帳 | すべての取引を時系列で記録 |
| 総勘定元帳 | 勘定科目ごとの取引記録 |
| 現金出納帳 | 現金の出入り |
| 売掛帳 | 売上と回収管理 |
| 商品在庫帳 | 商品の数量と金額の管理 |
現在は
会計ソフトを使えば自動作成
されることが多いです。
ただし
・勘定科目の判断
・入力内容のチェック
には
最低限の簿記理解
が必要になります。
複式簿記とは
青色申告65万円控除の条件の一つが
複式簿記
です。
複式簿記とは
「1つの取引を2つの視点で記録する方法」
と説明されることが多いです。
これは簿記経験者には分かりやすいですが
初心者には少し難しく感じるかもしれません。
そこで
もう少し感覚的に説明してみます。
複式簿記の具体例
次のような事業活動を考えてみます。
①事業のために7000円持っている ※取引ではなく、状態なので仕訳はありません。
②服を10個仕入れた（10000円）
③服を4個売った（12000円）
④アルバイトに給料を払った（5000円）
⑤さらに2個売れたがまだ未回収（6000円）
⑥服を3個追加で仕入れた（3000円）
これを簿記では次のように記録します。
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 仕入10000 | 現金10000 |
| 現金12000 | 売上12000 |
| 給与5000 | 現金5000 |
| 未収金6000 | 売上6000 |
| 仕入3000 | 現金3000 |
このように
左側を 借方
右側を 貸方
として記録します。
これが
複式簿記
です。
複式簿記のすごいところ
このような記録から、次のことが分かります。
※ここから先は簿記を知らないと少し難しい内容です。
理解できなくても大丈夫なので、
「仕訳の情報だけで、ここまで分かるんだ」
という 複式簿記のすごさを感じるだけでOKです。
この考え方を応用して作られるのが
**決算書（損益計算書や貸借対照表）**になります。
現金残高
商品在庫
売上金額
利益
例えば
商品は
10個仕入れ
6個売れ
3個仕入れ
なので…在庫5個
と分かります。
売上は
12000 + 6000
で…18000円
です。
さらに
売れていない商品在庫を考慮すると
利益5000円
ということも計算できます。
このように
複式簿記は
事業の状況を正確に把握できる仕組み
になっています。
65万円控除と帳簿の関係
青色申告の控除額は
帳簿の種類によって変わります。
| 控除額 | 条件 |
|---|---|
| 65万円 | 複式簿記＋電子申告 |
| 55万円 | 複式簿記 |
| 10万円 | 簡易帳簿 |
つまり
複式簿記で帳簿を作るほど控除が大きい
仕組みです。
青色申告65万円控除を受けるための条件については
👉 青色申告65万円控除の条件とは？複式簿記・e-Taxの要件を解説
で詳しく説明しています。
税理士事務所で働く現役FPからのワンポイント
Q. 簿記の知識がなくても帳簿は作れる？
現在は
・freee
・マネーフォワード
・弥生会計
などの会計ソフトがあり
簿記知識がなくても帳簿作成は可能です。
ただし
実務では
勘定科目の判断
で迷う人が多いです。
Q. 会計ソフトなら簡単？
会計ソフトは便利ですが
完全に自動ではありません。
税理士事務所でも
個人事業主が入力した会計データを確認すると
入力内容が大きくズレている
ケースもあります。
場合によっては
最初から作り直した方が早い
こともあります。
FPからのアドバイス
青色申告をする場合は
帳簿作成を早めに始めることが重要です。
確定申告直前に
まとめて帳簿を作ろうとすると
・取引内容を忘れる
・領収書が見つからない
などの問題が起きやすくなります。
日々の取引を少しずつ記録することで
確定申告がかなり楽になります。
また
経理や税理士に依頼することも
検討する価値があります。
帳簿作成は
単なる作業ではなく
事業の状況を正しく把握するための重要な基礎
だからです。
まとめ
青色申告では
帳簿作成
が必要になります。
特に65万円控除を受ける場合は
・複式簿記
・決算書作成
が必要です。
現在は会計ソフトを使うことで
初心者でも帳簿作成が可能になっています。
青色申告を検討している人は
早めに帳簿作成の準備をしておくと安心です。
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